فواتير ضريبة القيمة المضافة في السعودية: ما يجب في الفاتورة الضريبية والمبسطة

تعتمد الفوترة في نظام ضريبة القيمة المضافة السعودي على نوعين رئيسيين. الفاتورة الضريبية، وتسمى أحيانًا القياسية، هي المستند الكامل للبيع إلى منشآت أخرى وإلى الجهات الحكومية. والفاتورة الضريبية المبسطة تُستخدم للبيع إلى الأفراد، كإيصال الصندوق في المحل أو استقبال العيادة أو صندوق المطعم.

ما يحدد النوع هو هوية المشتري لا حجم العملية. وتُحتسب الضريبة بالنسبة الأساسية 15% على معظم التوريدات، بينما تخضع بعض التوريدات للنسبة الصفرية أو تُعفى. وتشترط المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية أن يكون كلا المستندين إلكترونيًا، ولا يجوز تعديله أو حذفه بعد إصداره.

تحدد الفاتورة الضريبية الطرفين وتصف العملية بوضوح يكفي ليسجلها المشتري في حساباته. وعمليًا يعني ذلك اسم البائع وعنوانه ورقمه الضريبي، واسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي، ورقم الفاتورة وتاريخها، ووصف كل سلعة أو خدمة مع الكمية وسعر الوحدة. وكلما كان الوصف أدق قلّت الأسئلة والتصحيحات لاحقًا.

ثم تعرض المبلغ قبل الضريبة، ونسبة الضريبة ومبلغها لكل بند أو فئة ضريبية، وأي خصم، والإجمالي المستحق. وفي المرحلة الثانية تحمل أيضًا رمز QR. ومثال ذلك شركة استشارات تصدر فاتورة لعميل من الشركات عن دفعة من مشروع، أو مدير عقارات يصدر فاتورة لمستأجر تجاري. وللاطلاع على القائمة النظامية الدقيقة للبيانات راجع إرشادات الهيئة الخاصة بنوع توريدك.

• اسم البائع وعنوانه ورقم تسجيله في ضريبة القيمة المضافة
• اسم المشتري وعنوانه ورقم تسجيله في ضريبة القيمة المضافة
• رقم تسلسلي فريد للفاتورة وتاريخ إصدارها
• وصف كل سلعة أو خدمة مع الكمية وسعر الوحدة
• المبلغ قبل الضريبة ونسبتها ومبلغها والإجمالي

تحمل الفاتورة المبسطة تفاصيل أقل لأن المشتري فرد وليس منشأة تسترد الضريبة. وتتضمن عادة اسم البائع وعنوانه ورقمه الضريبي، وتاريخ العملية ووقتها، ووصف السلع أو الخدمات، والإجمالي شاملًا الضريبة ومبلغ الضريبة. ولا تُطلب بيانات المشتري في الغالب، لأن الأولوية فيها لسرعة إنهاء العملية عند الصندوق.

وأبرز ما يميزها رمز QR الذي يحمل بيانات أساسية من الفاتورة، مثل اسم البائع ورقمه الضريبي والتوقيت والإجمالي ومبلغ الضريبة، ويمكن قراءته بالمسح. وتصدرها الصيدلية عند الصندوق وصالون التجميل في الاستقبال والمطعم عند الدفع. وفي المرحلة الثانية يُبلَّغ عنها أيضًا إلى الهيئة خلال 24 ساعة من إصدارها.

• بيانات البائع: الاسم والعنوان والرقم الضريبي
• تاريخ العملية ووقتها
• وصف السلع أو الخدمات المباعة
• الإجمالي شاملًا الضريبة ومبلغ الضريبة
• رمز QR يُنشأ من بيانات الفاتورة

بما أن الفاتورة الصادرة لا تُعدَّل ولا تُحذف، فإن الأخطاء والتغييرات تُعالج بمستند مستقل. الإشعار الدائن يخفض المبلغ المستحق على العميل، مثل حالة المرتجعات أو خصم متفق عليه لاحقًا أو بند حُسب مرتين. والإشعار المدين يزيده، كأن تُنسى رسوم إضافية في الفاتورة الأصلية.

كلا الإشعارين فاتورة إلكترونية قائمة بذاتها، فيبيّنان أثر التصحيح على الضريبة ويشيران إلى الفاتورة الأصلية. وفي المرحلة الثانية يُعتمد الإشعار أو يُبلَّغ عنه بحسب نوع الفاتورة الأصلية، ضريبية كانت أم مبسطة. لا تكتب فوق الفاتورة الأصلية أبدًا، واحتفظ بالمستندين معًا.

تخضع معظم التوريدات للنسبة الأساسية 15% المطبقة منذ يوليو 2020، وتخضع بعضها للنسبة الصفرية أو تُعفى. والأمران مختلفان: التوريد بالنسبة الصفرية خاضع للضريبة بنسبة 0%، أما التوريد المعفى فخارج نطاق فرض الضريبة، وهذا الفرق قد يؤثر في استرداد ضريبة مشترياتك. ويجب أن يُظهر كل بند في الفاتورة معاملته الضريبية الصحيحة.

قد تجمع الفاتورة الواحدة معاملات ضريبية مختلفة، لذا ينبغي أن يفصّل ملخص الضريبة المبالغ بحسب كل فئة. أما تحديد ما إذا كانت سلعة أو خدمة معينة تخضع للنسبة الأساسية أو الصفرية أو الإعفاء فمسألة تُرجع فيها إلى محاسبك أو إرشادات الهيئة، لا إلى التخمين عند إصدار الفاتورة.

أصدر الفواتير في تسلسل متصل ودع النظام يولّد الأرقام بدل كتابتها يدويًا. والتصميم ثنائي اللغة يمكّن العملاء الناطقين بالعربية والإنجليزية من قراءة المستند نفسه. وتصدر فاتوراز فواتير ضريبية ومبسطة ثنائية اللغة بنسبة 15%، مع رمز QR على المبسطة، وتوفر تقارير ضريبة القيمة المضافة لمحاسبك.

احتفظ بالفواتير والسجلات المرتبطة بها للمدة النظامية، وهي عمومًا ست سنوات، وتأكد من المدة الدقيقة مع محاسبك. والأنظمة والمواصفات تتطور، فراجع آخر إعلانات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك واسأل محاسبك قبل أن تبني قرارًا يخص فواتيرك على أي ملخص، بما في ذلك هذا الدليل.