التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالسعودية: من يلزمه وكيف يتم

يجب على المنشأة أن تسجّل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة سنويًا 375,000 ريال. وما دون هذا الحد لا يكون التسجيل إلزاميًا، لكن يجوز التسجيل الاختياري ابتداءً من 187,500 ريال في السنة. فمقهى صغير أو محل تجاري تجاوز الحد الأعلى يسجّل وجوبًا، أما منشأة ناشئة بين الرقمين فتقرر هل يخدمها التسجيل.

والتسجيل الاختياري ليس مجرد خيار شكلي. فبعد التسجيل تحتسب الضريبة على مبيعاتك وتقدم إقراراتك كأي منشأة مسجلة، ويمكنك خصم ضريبة المدخلات التي دفعتها على مشترياتك، كما تستطيع إصدار فواتير ضريبية يتوقعها عملاؤك من الشركات. وفي المقابل تزيد الأعمال الورقية، فقارن ذلك بعدد عملائك الذين يستردون الضريبة بأنفسهم.

التوريد في المصطلح الضريبي هو ما تبيعه: سلع تسلّمها أو خدمات تؤديها. والتوريدات الخاضعة للضريبة هي المبيعات التي تسري عليها ضريبة القيمة المضافة. اجمع قيمة هذه المبيعات على مدى سنة فتحصل على الرقم الذي يقارن بحدّي 187,500 و375,000 ريال. وهو رقم عن المبيعات لا عن الربح، فلا تنقصه المصروفات.

احسب كل القنوات معًا. فالمقهى يجمع مبيعات الصندوق مع فواتير الشركات التي يخدمها، والمقاول يجمع فواتير جميع المراحل في كل مشاريعه. وراجع إجماليك المتراكم كل شهر ولا تنتظر نهاية السنة، فالمنشأة التي تقترب من الحد تحتاج وقتًا للتسجيل. أما احتساب التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة فاسأل عنه محاسبك.

بعد إتمام التسجيل تمنح الهيئة منشأتك رقمًا ضريبيًا مكوّنًا من 15 خانة، يبدأ بالرقم 3 وينتهي به. وهو هويتك الضريبية: يعتمد عليه العملاء والموردون والهيئة للتعرف عليك، ويلازمك في كل فاتورة وكل إقرار، فانسخه بعناية وراجعه مرتين قبل أن يُطبع على أي مستند.

يجب أن يظهر الرقم على الفواتير الضريبية والفواتير الضريبية المبسطة التي تصدرها. وهو أحد البيانات المرمّزة في رمز QR على الفاتورة المبسطة، إلى جانب اسم البائع ووقت الإصدار وإجمالي الفاتورة شاملًا الضريبة ومبلغ الضريبة. ويعتمد عميلك من الشركات على صحة الفاتورة، ومنها رقمك، عند استرداد الضريبة، فخطأ في خانة واحدة يضرّك ويضرّه.

منذ التسجيل لم تعد مبيعاتك مبيعات عادية. فالتوريدات الخاضعة للضريبة تحمل ضريبة بنسبة 15%، إلا ما كان خاضعًا لنسبة الصفر كتصدير السلع، أو معفى من الضريبة. والضريبة التي تحصّلها تخص الدولة لا منشأتك، فأبقِها ظاهرة في كل فاتورة وبعيدة عن مصروفاتك اليومية.

ويدخلك التسجيل أيضًا في نطاق الفوترة الإلكترونية، ويفتح لك إيقاعًا جديدًا من الأعمال الورقية. لذلك يلزم أن يتولاها شخص محدد، سواء كنت أنت أو موظف حسابات أو محاسب خارجي. وفيما يلي العادات التي تبدأ من اليوم الأول، فهيّئها قبل أول إقرار لا بعده.

• احتسب ضريبة 15% على المبيعات الخاضعة وأظهرها في كل فاتورة
• أصدر الفواتير إلكترونيًا كما تتطلب قواعد الفوترة الإلكترونية
• احفظ الفواتير والسجلات الضريبية، وهي عمومًا ست سنوات، وتأكد من حالتك مع محاسبك
• اجمع فواتير الموردين الضريبية لأن ضريبة المدخلات تُسترد بها
• قدّم إقرارًا ضريبيًا عن كل فترة ضريبية

لا تؤجل التسجيل إلى الشهر الذي تتجاوز فيه الحد. سجّل مبكرًا بما يكفي لتكون فواتيرك وأسعارك وبرنامجك جاهزة يوم يبدأ التزامك. والتأخر عن الموعد قد تترتب عليه غرامات، أما مبالغها ومواعيدها بالتحديد فتحددها الهيئة وقد تتغير، فاقرأها في موقع الهيئة أو اسأل محاسبك ولا تعتمد على ما يُتداول.

تسجّل المنشأة نفسها لدى الهيئة، ولا يستطيع فاتوراز أن يسجّلك نيابةً عنك. وقبل البدء اجمع ما يطلبه نموذج التسجيل، وهو يختلف بحسب نوع المنشأة، وجهّز ملخصًا مرتبًا لمبيعاتك يوضح كيف وصلت إلى الحد. وحدد كذلك من سيستقبل مراسلات الهيئة، وتأكد أن بيانات التواصل المسجلة صحيحة.

• ملخص مبيعات آخر 12 شهرًا بحسب الشهر
• بيانات منشأتك ووسائل التواصل كما يطلبها النموذج
• شخص مسؤول بالاسم عن الفواتير والسجلات والإقرارات
• تاريخ بداية تُظهر منه فواتيرك وأسعارك الضريبة

الأمران متلازمان. فالرقم الضريبي هو الهوية المطبوعة على كل فاتورة والمحفوظة في رمز QR، وقواعد الفوترة الإلكترونية تحدد كيف تُنشأ هذه الفواتير وتُحفظ، وكيف تُرسل إلى الهيئة في المرحلة الثانية. والمرحلة الأولى مطبقة منذ 4 ديسمبر 2021: تُصدر الفواتير وتُحفظ إلكترونيًا، وتحمل الفاتورة المبسطة رمز QR.

أما المرحلة الثانية فتربط نظامك بمنصة فاتورة على دفعات من المكلفين تختارها الهيئة وتعلن عنها، فتابع إعلاناتها لمعرفة دفعتك. ويدعم فاتوراز المرحلتين الأولى والثانية، وتعمل تجربته المجانية على بيئة المحاكاة التابعة للهيئة، وهي مكان آمن للتدرب. أما الربط مع الهيئة فخطوة عليك ويرشدك فاتوراز فيها. والحدود والإجراءات قد تتغير، فتأكد من الأرقام الحالية مع الهيئة أو محاسبك.